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个税专项扣除填报指南 六大扣除项目的问题都在这了

编辑:Lisa 来源:融360原创 日期:2019-01-07

摘要:

个税专项扣除最全填报指南,你想知道的问题都在这了。

  2019年1月起,个税专项扣除新规已经全面实施了,在此之前,每个纳税人都要填写个人专项扣除信息,但融360分析师发现很多人在填写的过程中遇到各式各样的问题。下面融360分析师就要详细提供一份个税专项扣除填报指南,回答大家在填报过程中的各种问题。

  大家首先要在手机应用商店下载“个人所得税”APP。

  选择“人脸识别认证注册”

  第一个步骤是注册,在“个人中心”里找到“登录/注册”,点击“注册”,有两个选择,一个是“大厅注册码注册”,另一个是“人脸识别认证注册”。大厅注册码注册需要持证件去办税大厅获取注册码,比较麻烦,所以我们这里通常都选择人脸识别认证注册。

  输入身份证件号码、姓名,进行人脸验证,按照要求做动作,另外还要提供手机号、短信注册验证码,设置登录密码,注册步骤比较简单。

  人脸识别不需要手持身份证,也不需要非得携带身份证,只要人脸和公安系统的照片一致,能记住身份证号码就可以了。

  之前有人反映页面很卡,登录不了,这种现象集中出现在1月2日,元旦后的第一个工作日,大家集体登录使用个人所得税APP,导致承载量超出APP负荷。不过目前这种问题现在基本没有了,登录很顺畅。

  首先有3点要提醒:

  1、扣除年度均选择“2019年”;

  2、部分项目可以选择夫妻一方按100%比例扣除,也可以分别按50%比例扣除,这种情况下,选择工资较高的一方按照100%扣除更划算。除了赡养老人一项是分开的,夫妻可同时按照100%比例申报,其它项目均不可以。

  3、申报方式:可以选择“通过扣缴义务人申报”,也可以选择“综合所得年度自行申报”。选择前者,会看到自己最近工作的单位,单位会根据你的申报项目,每个月抵扣个税;选择后者,是每年一次性集中扣除。对于有工作单位的人来说,建议大家选择前者,比较便捷,而且个税可以及时得到抵扣。

  下面我们逐条来讲一下6项个税抵扣项目的填报情况。

  一、子女教育:3周岁至博士期间,每个子女均可扣除1000元

  子女教育要求孩子年满3岁至博士期间均可,每个孩子都可以在税前抵扣1000元,2个孩子抵扣2000元,3个孩子抵扣3000元,以此类推。

  这里面需要提供孩子的身份证号,选择当前受教育阶段、当前受教育阶段开始时间、当前受教育阶段结束时间(选填)、子女教育终止时间(不再接受教育时填写)、就读学校。

  如果你的孩子未满3周岁,需要等到满3周岁的当月再填写

  子女教育可以选择夫妻一方按照100%比例扣除,也可由双方分别按照50%比例扣除,建议选择前者,选择工资较高的一方进行扣除。

  二、继续教育:学历教育每月400元,非学历教育按照3600元定额扣除

  学历(学位)教育(如在职研究生)每月可抵扣400元,最长不得超过48个月,非学历教育(技能、专业技术)在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

  学历教育需要选择学历(学位)继续教育阶段、当前继续教育开始时间、当前继续教育结束时间。

  非学历教育需要选择职业资格继续教育类型、发证(批准)日期、证书编号、证书名称、发证机关。

  继续教育牵涉的群体比较少,这里面的疑问也不多。

  三、大病医疗:自费超过1.5万元的部分,最多8万元

  每年个人负担的医疗费用(医保范围内的自付部分)累计超过1.5万元可以抵扣,最多抵扣8万元。

  夫妻之间,可以选择由本人或配偶扣除,未成年子女可以选择父母一方扣除。

  这里面尤其要注意,看病时的相关票据原件一定要保存好,包括发票、病例、检验结果、住院记录等。

  填报过程中比较简单,只需要填写医药费用总金额和个人负担金额。大病医疗要在次年自行申报才能享受,在年底时一次性汇总报送,无需过早填写。

  四、住房贷款利息:每月抵扣1000元

  房贷利息、房租和赡养老人是纳税人最关注的三项,也是争议最多、问题最多的三项,下面融360分析师来具体分析。

  房贷利息,要求必须是首套房贷款才行,公积金贷款、银行商业贷款、组合贷款均可,每个月可抵扣1000元,最长不得超过240个月

  在填报之前,需要准备好房产证/不动产证、贷款合同,产权证明有4项可选:房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同。另外还需要填写贷款的扣款日期和每个月的房贷金额。贷款真实发生之后才能抵扣,如果只是签了合同,或者贷款在审批中,则需要等放贷之后再申报。

  住房贷款利息扣除主要有以下几个问题:

  1、如何界定首套房贷款?

  每个地区对首套房的定义不同,这里面以当地房贷政策为准,如果你的房子贷款的时候是按照首套房贷款,就可以进行贷款利息抵扣,如果不是,就无法抵扣。

  2、本地有房,同时也租房,能选择租房扣除吗?

  房贷和房租只能二选一,这一点大家比较清楚,但由于部分城市房租可以抵扣1500元、1200元,但房贷只能抵扣1000元,对于部分既有房又租房的群体来说,能否自己任选其一?

  要分情况。如果你在工作城市有房,那么只能选择房贷利息抵扣,如果你在工作城市无房,房子是在外地或老家买的,那么房贷利息和房租可以自己二选一。比如一线城市就可以选择房租抵扣,三四线城市就可以选择房贷利息抵扣。

  3、期房可以抵扣吗?

  虽然期房还没有房本,但也是可以进行个税抵扣的,只要你签了合同,并且已经在还贷款就可以。需要提供贷款编号、还款金额、还款起始日期。

  最后还要注意,如果你在工作城市有房,但是全款购买,或者不是首套房贷款,那么无论是房贷利息还是房租,都无法抵扣。

  4、夫妻婚前各自买了首套房,如何扣除?

  这种情况可以分别按照50%比例扣除,即每人扣除500元,也可以选择其中一方按照100%比例扣除,即一人扣除1000元。

  五、住房租金:每月抵扣800-1500元

  这里将不同城市分为三类:

  (一)直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

  (二)市辖区户籍人口超过100万,扣除标准为每月1100元;

  (三)市辖区户籍人口不超过100万(含),扣除标准为每月800元。

  前两类城市的房租扣除标准比房贷利息还要高。

  这里需要提供的信息包括:房东的姓名、身份证号、所在城市、住房具体地址、租赁起止时间,由于很多租房合同是个人合同,没有编号,所以租房合同编号不是必选项

  最近有关住房租金抵扣是否收房东税的问题引起大众热议。很多房东担心,纳税人填写该项的时候,将房东的信息上报之后,房东要为此缴纳税款,而这要远高于纳税人可以节约的个税金额。于是有房东说,如果你要填报这项,要么我就涨房租,要么就不租给你了。

  住房租金抵扣原本是好事,为广大租房群体减轻负担,但到这种境地就显得尴尬了。

  目前个人出租住房可按5%综合征收率计征税款,如果房租是5000元/月,则税费为250元。然而纳税人却只能节约100元左右个税。如果真要征收,房东不愿意付这份钱,只能转嫁到房租上面。

  不过融360分析师认为,短期内不太可能向个人房东征税。

  首先,税务部门很难去查银行的资金流水,无法获知真实租金价格

  其次,如果真的向房东征税,羊毛出在羊身上,必然会导致房租上涨,受伤的还是租房群体。2018年夏天很多长租公寓囤房源、导致房租大幅上升的时候,就受到管制,要求控制房租价格。房租是老百姓非常关心的民生问题,国家也不希望看到房租上涨

  如果房东就是不让填报该怎么办?

  如果你没有签合同,也无法获知房东的身份证号,那就无法填报了。但一般合同上都有房东的身份证号,要不要私下自行填报呢?毕竟房东无法得知自己是否填报。

  你可以选择向房东坦白,并告知不太可能向房东征税,但如果真的征收了,这部分费用将由自己承担。你也可以私下自行填报,房东不会得知,也大概率不会牵扯到交税的问题。不过如果真的向房东征税,房东得知后,会把税费转嫁到自己的头上,当然你可以不交,因为合同上没说这一点,但房东会扣除你的押金。你同样可以选择诉讼,也会胜诉,但就是很麻烦。

  六、赡养老人:赡养60岁以上老人,独生子女每月可扣除2000元,非独生子女最多1000元

  父母只要一人年满60周岁即可,如果都满60周岁,可以填写任一人信息,只需填写父母的姓名及身份证号即可。夫妻赡养各自的父母,各自填报,不能选择赡养对方的父母。如果父母均离世,则祖父母或外祖父母也是法定赡养人。

  非独生子女可以互相分摊2000元的额度,但每人不得超过1000元。比如2个子女,可以每人分摊1000元,但不能让其中一个人扣除2000元;3个子女,可以选择其中一人扣除1000元,另外两人分别扣除500元,也可以选择其中两人分别扣除1000元,第三个人不扣除。

  总体来看,个人所得税APP操作比较流畅,申报方式比较简单。由于个税专项扣除新规于2019年1月生效,也就意味着1月份我们到手的工资要增加了,如果你的单位1月份的工资在2月份发放,那么2月份就可以看到个税能较之前减少多少了。

  此外,个税专项扣除信息只能由本人填写,选择“通过扣缴义务人填报”,单位只能收集到你的相关信息,但不能进行更改。这6项每一项都能修改,所以不太需要担心填错的问题,如果填了某一项之后发现不符合扣除条件,则可以选择“作废”该项。

  最后,融360分析师要提醒大家,在填报的过程中一定要秉着诚信的原则,不要抱着侥幸心理,以为不会被查到,就随意填写信息,你的各项信息基本都能被查到,如果被查到虚报信息,则会抹黑自己的信用。

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